亲爱的读者们，2021年的个人所得税计算制度有了新的变化。这篇文章小编将详细解析了税率表和速算扣除数的应用，并通过实例展示了怎样计算个人所得税。无论是工资收入还是其他所得，正确领会税率表和速算扣除数对于合理纳税至关重要。希望这篇文章能帮助大家更好地掌握个税计算技巧，确保合规纳税。
2021年个税税率表与速算扣除数详解
在探讨2021年的个人所得税计算时，我们开头来说需要了解的是税率表以及速算扣除数的具体应用，下面内容是对这一部分内容的深入解析。
假设一位纳税人的预扣预缴应纳所得额为5万元，我们可以直接参考2万元至6万元以上的税率档次，根据这一档次，适用的税率为30%，同时速算扣除数为97080元，由此可见，如果纳税人的应纳所得额为5万元，其应缴纳的个人所得税计算如下：
应缴纳个人所得税税额 = 应纳所得额 × 税率 – 速算扣除数 = 50000 × 30% – 97080 = 15000 – 97080 = -82080元。
这里出现了一个负数，这是由于速算扣除数已经包含了部分税额，由此可见纳税人应缴纳的税额为0，由于速算扣除数已经覆盖了应缴税额。
我们来看怎样查找适用的税率和速算扣除数，以工资收入为例，我们可以参照工资税率表不含税部分，如果工资收入超过3000元但不超过12000元，则适用税率为10%，速算扣除数为210元，应缴纳的个人所得税税额可以这样计算：
应缴纳个人所得税税额 = 应纳所得额 × 税率 – 速算扣除数 = 5900 × 10% – 210 = 590 – 210 = 380元。
关键点在于，这里重复了之前的计算经过，但为了强调计算步骤，我们进行了重复说明。
在会计实务中，每个月都需要根据公司的工资表核算应缴纳的个税，这一经过涉及到综合年度个税的速算扣除数，下面内容一个简化的例子：
某员工月工资为8000元，扣除五险一金后，月应纳税所得额为5000元，根据2021年的个税起征点5000元，该员工无需缴纳个人所得税，但如果其月工资为12000元，扣除五险一金后，月应纳税所得额为7000元，则需缴纳个人所得税。
具体计算如下：应缴纳个人所得税税额 = (7000 – 5000) × 3% = 100元。
2021年个人所得税税率表解析
1. 年个税起征点为5000元，个人所得税是每个中国公民的法定义务，根据新政策，起征点为5000元，如果没有专项附加扣除，那么每月的应纳税所得额超过5000元的部分，需要按照3%的税率缴纳个税。
2. 应缴纳个人所得税税额的计算公式为：应纳所得额 × 税率 – 速算扣除数，以之前的例子，如果应纳所得额为5900元，税率为10%，速算扣除数为210元，则应缴纳个人所得税税额为380元。
3. 全国个税缴费标准是根据应纳税额（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）除以适用税率-速算扣除数来计算的，最新规定工资扣除标准为每月5000元，扣除五险一金后的月收入减去5000元即为应纳税所得额。
2021年个人所得税计算税率表详解
在2021年，个人所得税的计算涉及多种税率，具体如下：
1. 超额累进税率：35%，适用于比例税率，包括利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得。
2. 劳务报酬所得的税率：年12月31日前，劳务报酬所得在800元下面内容的，不用缴纳个人所得税；大于800元且没有超过4000元的，可减除800元的扣除费用；超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用。
3. 工资薪金所得的税率：工资范围在30000-40000元之间的，适用个人所得税税率为25%；工资范围在40000-60000元之间的，适用个人所得税税率为30%。
2021年个人所得税起征点与税率表
1. 年个人所得税起征点为5000元，2021年居民个人工资薪金所得预扣个人所得税税率如下：不超过6万元，预扣率为3%；超过6万元，但不超过4万元，预扣率为10%；超过4万元，但不超过3万元，预扣率为20%；等等。
2. 个人所得税缴纳标准：工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%，工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%。
3. 税率35%；85000以上，税率45%，居民个人取得综合所得时，以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。
2021年工资薪金个人所得税税率表详述
1. 超出960000人民币的税率为45%，速算扣除数为181920，这是2021年个税税率标准的相关内容。
2. 工资在60000-85000元之间，包括85000元，个人所得税税率为35%；工资范围超过5万元的，个人所得税税率为45%，以上是2021年个人税率表的相关内容。
3. 包括85000元，个人所得税税率为35%；工资范围在85000元以上的，个人所得税税率为45%，这样看来，2021年个人所得税起征点是5000元，每个人的工资范围不同，所交的税也是不同的，低于5000元的工资是不需要缴纳个人所得税的。
4. 年劳务所得税率表如下：不超过36000元的，税率为3%，超过36000元至144000元的，税率为10%，超过144000元至300000元的，税率为20%，超过300000元至420000元的，税率为25%。
5. 年个税起征点为5000元，个人建议：个人所得税是每个中国公民必须缴纳的税款，一定要积极缴纳，根据新政策，起征点为5000元的情况下，如果没有专项附加扣除，每个月需要缴纳所得工资减去5000元后的3%的个税。
